费用会计具体工作内容是什么(费用会计工作要求)

　　办事处费用

　　1.日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

　　借：销售费用—相关明细科目(部门专项)

　　贷：库存现金/银行存款/其他应收款

　　后续：涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　2.购置固定资产

　　审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

　　借：固定资产—相关明细科目

　　贷：库存现金

　　后续：传出纳岗

　　注：

　　(1)办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

　　(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

　　3、房租、仓租

　　审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证

　　借：销售费用—房租仓租区域房租(部门专项)

　　贷：库存现金

　　后续：传出纳岗

　　4、运费

　　审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

　　借：销售费用—运费—市外运费市内运费 (部门专项)

　　应交税费—应交增值税—进项税

　　贷：库存现金

　　后续：传出纳岗

　　注：

　　(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

　　(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

　　5、途损

　　审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证

　　借：销售费用—途损(专项)

　　贷：应收账款

　　注：

　　(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

　　(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

　　(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“库存现金”科目过渡。

　　6、高开冲红

　　审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证

　　借：销售费用—高开冲红

　　贷：银行存款/库存现金

　　后续：传出纳岗

　　注：

　　(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

　　(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

　　7、返利

　　审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

　　借：销售费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项)

　　贷：银行存款/库存现金

　　后续：传出纳岗

　　8、赞助费

　　审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

　　借：销售费用—宣传费—赞助费(部门专项)

　　贷：银行存款/库存现金

　　后续：传出纳岗

　　注：

　　(1)办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

　　(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

　　(3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

　　(4)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

　　(5)以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

　　广告费用

　　1、审核月度资金计划

　　每月月末前根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批

　　2、审核付款

　　(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款

　　(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证

　　借：预付账款

　　贷：银行存款

　　后续：在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号→传主管岗复核

　　注：

　　(1)首次付款时，需留存一份合同复印件。

　　(2)付款金额计划内xx万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内xx万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。(根据公司的规模可自行拟定)

　　(3) 支付广告款时须凭发票，并审核第(4)项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

　　(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

　　3、费用报账

　　(1)媒体及宣传品

　　审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)

　　审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证

　　借：销售费用—媒体宣传品(部门专项)

　　贷：预付账款

　　后续：在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核

　　注：

　　(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

　　(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

　　(3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。

　　(4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

　　(5)宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

　　(2)宣传品发出

　　审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证

　　借：销售费用—广告费用—宣传品(部门专项)

　　—招待费(部门专项)

　　管理费用—招待(部门专项)

　　贷：销售费用—宣传品(策划部) 〈红字金额〉

　　后续：传主管岗复核

　　(3)推广会

　　审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证

　　借：销售费用—推广会(部门专项)

　　贷：库存现金/其他应收款

　　后续：分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：

　　审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

　　管理工作

　　1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

　　2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

　　3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

　　4、每季度提供需监测的广告明细

　　5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

　　6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

　　7、参与制定和完善公司费用控制办法。

　　8、参与年度费用控制计划的制定。

　　工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

栏目:财税服务