新手怎么做现金流量表(现金流量表制作流程技巧)

　　1、如何做现金流量表?

　　现金流量表的最大作用是防止公司资金链断掉，不得不破产。而现金流量表最关键的三个科目就是期初余额、本期变动、期末余额。

　　现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

　　现金流量表制作大致流程如下：

　　第一步：编制现金流量表附表。将现金流量表看成审计循环，比如“销售商品、提供劳务收到的现金”看成销售循环，“购买商品、接受劳务支付的现金”看成是采购循环。将附表填写完毕后，附表的“经营活动产生的现金流量净额”就确认了。

　　第二步：编制投资活动与筹资活动现金流净额。以“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”为例，现金流量表主表，基本上都可以基于“销售商品、提供劳务收到的现金”的逻辑去编制。主表与附表的逻辑关系是主表的经营活动现金流量净额打平就是附表。

　　第三步：在调整结构之前，先保证“现金及现金等价物增加额-经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0”

　　第四步：上述主表与附表没有差异后，由于已经平衡了，结构的调整不会影响平衡关系。

　　2、有哪些实用技巧?

　　有以下3个技巧:

　　①在进行“销售商品收到的现金”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

　　②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。

　　③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

　　如何做现金流量表以及有哪些实用技巧，相信大家应该对于这方面的情况有了一定的认识了。

栏目:财税服务