企业所得税计提和缴纳会计分录(企业所得税的会计处理)

　　企业所得税计提和缴纳会计分录

　　1、缴纳时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款;

　　2、计提时：借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税;

　　3、结转时：借：本年利润，贷：所得税费用。

　　通常情况下企业所得税是按照季度，三个月缴纳一次的，也有一些企业是每个月缴纳一次啊，企业所得税跟个人所得税一样采取的预缴模式，等第二年年度汇算清缴之后再对企业所得税进行多退少补，假如今年2021年缴纳的企业所得税，需要在2022年5月31日之前进行年度汇算清缴，接下来我带大家了解一下企业所得税怎么做账务处理。

　　1、企业计提企业所得税时，账务处理为：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-企业所得税

　　2、企业季度预缴时，账务处理为：

　　借：应交税费-企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、如果企业需要补缴企业所得税，账务处理为：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费-企业所得税

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　4、如果企业多交了企业所得税，账务处理为：

　　借：应交税费-企业所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

栏目:财税服务