广告服务业增值税税率(广告公司增值税税率具体情况)

　　1、第一期在项目开始时支付，因项目刚刚开始，收到第一笔制作费100万元还不能确认收入，应先记入负债。

　　借：银行存款 1000000

　　贷：合同负债 1000000

　　2、5月份实际发生成本675000元，已发生的成本占总成本的比例为37.50%[(675000÷1800000)×100%]，则5月份应确认的收入=3000000×37.50%/1.06=1061320.75(元)

　　借：合同负债 1125000

　　贷：主营业务收入——广告设计收入 1061320.75

　　应交税费——应交增值税(销项税额)63679.25

　　3、6月份实际发生成本900000元，累计发生的成本为1575000元(675000+900000)，占总成本的比例为87.5%，则6月份应确认的收入=(3000000×87.5%-1125000)/1.06=1415094.34(元)

　　借：合同负债 1500000

　　贷：主营业务收入——广告设计收入 1415094.34

　　应交税费——应交增值税(销项税额)84905.66

　　6月份收到甲集团设计款100万元。

　　借：银行存款 1000000

　　贷：合同负债 1000000

　　4、7月份完工，其实现的收入=(3000000-1125000-1500000)/1.06=353773.58(元)

　　借：合同负债 375000

　　贷：主营业务收入——广告设计收入 353773.58

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 21226.42

　　收到尾款

　　借：银行存款 1000000

　　贷：合同负债 1000000

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