固定资产处置损益计算案例(固定资产处置损益怎么计算)

　　假如，该小轿车按照3%简易计税,并减半征收

　　应纳税额为50000÷(1+3%)×3%=48543.69×3%=1456.3元。

　　减免增值税额=1456.30-48543.69×2%=1456.30-970.87=485.43万元。

　　实际应纳税额=970.87万元

　　会计处理:

　　借:固定资产清理 2970.87

　　贷:应交税费--简易计税970.87

　　贷：银行存款(或现金)2000 ( 注：处置费用)

　　借：应交税费--应交增值税--减免税款 485.43

　　贷：营业外收入 485.43

　　假如该小轿车按照17%征税

　　应计提的销项税额=50000÷(1+17%)×17%=42735.04×17%=7264.96

　　会计处理：

　　借：固定资产清理 9264.96

　　贷：应交税费---应交增值税(销项税额)7264.96

　　贷：银行存款(或现金) 2000

　　5、计算固定资产处置损益

　　处置损益=50000-(80000+2970.87)=-27029.13元

　　或者=50000-(80000+9264.96)=-20735.04元

　　6、将处置损益结转到营业外收支科目

　　借：营业外支出27029.13 (或者20735.04)

　　贷：固定资产清理27029.13

　　以上是处置使用过的有形动产的财税处理，下面我们接着说使用过的不动产的财税处理。

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